Податкова перевірка може стати для бізнесу серйозним випробуванням. Вона впливає не лише на фінансові показники компанії, а й на її репутацію перед партнерами, банками та контролюючими органами. Для ТОВ ризики особливо високі, оскільки саме у юридичних осіб податкова перевіряє широкий комплекс інформації: реальність господарських операцій, відповідність первинних документів, обґрунтованість податкових витрат та повноту відображення доходів. Юристи компанії Флагман супроводжують підприємства під час підготовки до перевірок, контролюють дії податкових органів, формують заперечення до актів та оскаржують незаконні рішення. Вчасний правовий супровід дозволяє бізнесу діяти впевнено та зберігати свої інтереси навіть у складних ситуаціях.
Види перевірок і логіка контролю
Податкова служба застосовує кілька видів перевірок, і важливо розуміти, чим вони відрізняються. Камеральна проводиться автоматично на підставі поданої декларації, і зазвичай вона не потребує участі підприємства. Фактична пов’язана з місцем здійснення діяльності, касовими операціями, ліцензіями або наявністю працівників. Найбільш комплексною і, відповідно, найбільш ризиковою для бізнесу є документальна виїзна перевірка. Вона передбачає аналіз договорів, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, банківських операцій, кадрових документів, а також фактичної наявності товарів чи обладнання.
Будь-яке ТОВ зобов’язане зберігати первинні документи не менше 1095 днів, а в окремих випадках – ще довше. Втрата документів або їхня неповнота можуть бути розцінені як відсутність доказів реальності операцій.
Підстави для проведення перевірки
Перш ніж допустити перевірку, важливо встановити, чи має податкова законні підстави. Без чіткої підстави або належним чином оформленого наказу перевірка є незаконною. Найпоширеніші підстави:
- виявлення ризикових операцій або взаємодія з ризиковими контрагентами;
- суттєві розбіжності між податковою звітністю та фактичними оборотами;
- подання уточнюючих розрахунків зі зменшенням податкових зобов’язань;
- надходження інформації від правоохоронних або контролюючих органів;
- скарги контрагентів або працівників;
- контроль виконання валютного, ліцензійного та касового законодавства.
Перед початком перевірки ТОВ має право ознайомитися з наказом, перевірити дані перевіряючих та оскаржити призначення перевірки, якщо підстави не підтверджені.
Як підготуватися до перевірки
Підготовка до перевірки – це не разова дія перед приїздом інспекторів. Це постійна робота системи обліку підприємства. Усі господарські операції повинні бути підтверджені договором, первинними документами, платіжними документами та актами. Важливо, щоб документи були логічно пов’язані між собою та відповідали фактичному змісту операції.
Окрему увагу слід приділити доказам реальності операцій: технічним завданням, листуванню, фото/відео доказам виконання робіт, маршрутним листам, довідкам про переміщення товарів, записам у CRM. Саме ці документи найчастіше стають ключовими в суді.Якщо облік веде бухгалтерія «для податків», а фактична діяльність документально не підтверджена, ризик донарахувань і штрафів суттєво зростає.
Алгоритм дій під час перевірки
Результат перевірки залежить не лише від документів, а й від поведінки підприємства. Важливо діяти чітко, без перевищення повноважень і без поступок, які можуть зашкодити. Що має зробити ТОВ:
- перевірити законність наказу про перевірку та повноваження перевіряючих;
- призначити відповідальну особу для комунікації з інспекторами;
- надавати документи лише в межах офіційного запиту;
- фіксувати усі усні вимоги та дії податківців письмово;
- вести внутрішній журнал перевірки;
- акт перевірки не підписувати одразу – вимагати час на ознайомлення.
Правильна фіксація подій перевірки дозволяє контролювати інтерпретацію фактів у разі подальшого оскарження.
Оскарження результатів перевірки
Якщо акт перевірки містить помилки, неповну інформацію або неправильні висновки, підприємство має право подати заперечення. Вони розглядаються податковим органом у визначений законом строк. Якщо податкова відмовляється коригувати свої висновки, наступним етапом є оскарження податкового повідомлення-рішення в адміністративному чи судовому порядку. Судова практика показує, що наявність підтверджених документів і економічного змісту операції є вирішальним фактором.
Висновок
Податкова перевірка – це процес, який можна пройти спокійно та без втрат, якщо бути підготовленим. Регулярний контроль первинних документів, грамотне ведення обліку та юридичний супровід формують основу для безпеки бізнесу.Юристи компанії Флагман забезпечують повний супровід: від аналізу ризиків і підготовки документів – до участі у перевірці та оскарженні рішень податкової. Захищений бізнес – це бізнес, який працює впевнено.
